Паспорт сделки

Паспорт сделки – это документ, оформление которого является обязательной процедурой при осуществлении платежных операций между резидентом и нерезидентом, когда безналичные денежные средства проходят через расчетные счета:

- в качестве оплаты товаров (работ или же услуг), которые ввозятся на таможенную территорию страны или вывозятся из нее, реализуемых по внешнеторговому контракту, подписанному юридическими лицами;

- при осуществлении операций межгосударственного кредитования и заимствования.

Паспорт сделки, который содержит все необходимые данные для составления отчетности и обеспечения учета по операциям с участием валютных средств, используется организациями, в функции которых входит задача контроля по осуществлению договорной деятельности между резидентами и нерезидентами. Помимо этого документа, накладные, подтверждающие ввоз или вывоз товаров, а также акты, подписанные сторонами об оказании услуг, выполнении работ или осуществлении информационной деятельности, предоставляются уполномоченным банкам. Эти финансовые организации контролируют внешнеэкономические контракты.

Торговля на условиях бартера, производимая между резидентами разных стран, может осуществляться только после того, как будет оформлен соответствующий паспорт сделки. Этот документ для такого типа контрактов в обязательном порядке должен содержать данные о расчетах денежными и иными средствами. Переводы валюты должны быть осуществлены только тем банком, в котором была произведено оформление паспорта сделки. Существуют исключения из внешнеэкономических контрактов, когда составление данного документа не является обязательным условием. Контролирующие органы не потребуют паспорт сделки, если валютные взаимоотношения возникают между:

- физическими лицами и нерезидентами;

- нерезидентом и организацией, осуществляющей его кредитование;

- Банком России, Правительством РФ, уполномоченным органом исполнительной власти федерального масштаба и нерезидентом;

- нерезидентом и резидентом, в случаях заключения внешнеэкономических кредитных сделок на сумму, не превышающую пяти тыс. долларов США;

- резидентом и нерезидентом, при достижении соглашений о производстве внешнеторговых операций, если сумма договора – менее пятидесяти тысяч долларов США.

Паспорт сделки по каждому внешнеэкономическому контракту оформляется резидентом только один раз в одном обслуживающем его банке. В финансовую организацию предоставляется следующее:

- договор, который является основанием проведения операций валютного характера;

- паспорт сделки в двух экземплярах;

- разрешение, выданное органом, осуществляющим контроль валютных операций на перечисление денежных средств, а также, в некоторых случаях, на открытие счетов в банках-нерезидентах.

Все документы должны иметь юридическую силу на дату их предоставления. Официальные бумаги иностранных государств должны быть подтверждены апостилем компетентных государственных органов этих стран. Все документы, необходимые для оформления паспортов сделки, должны быть предоставлены в подлиннике или в виде заверенных копий. Процедура совершается в согласованном с банком порядке. Сроком оформления паспортов сделок должна служить дата, которая предшествует любому исполнению по внешнеторговому контракту.

Банк переоформляет документы, если в договор внесены новые сведения или произошло изменение информации. Закрытие паспортов сделок осуществляется финансовой организацией после исполнения сторонами контракта всех своих обязательств, а также в некоторых других случаях, которые оговорены законодательством.