Основные налоги индивидуального предпринимателя в зависимости от выбранной системы налогообложения

На сегодняшний день, в нашей стране, многие люди занимаются определенными видами предпринимательской деятельности, не имея при этом образования юридического лица. Такие предприниматели получили название индивидуальных предпринимателей (ИП). Соответственно, данная категория имеет определенные права и обязанности, оговоренные в нашем законодательстве. Причем это касается не только регистрации и работы ИП, но и обязательств, связанных с такими инструментами, как индивидуальные налоги.

Существует определенный перечень документальной отчетности, которую обязаны сдавать индивидуальные предприниматели, как в налоговые органы, так и в другие бюджетные и внебюджетные организации. К подобной отчетности относятся и налоги индивидуального предпринимателя. Перечень налогов зависит от того, какую систему налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель.

Возможны три варианта развития событий:

- выбор упрощенной системы налогообложения (УСН);

- выбор общей системы (ОСНО);

- выбор единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Соответственно, при этом налоги индивидуального предпринимателя, которые он обязан будет платить, можно будет распределить следующим образом:

1. Если ИП работает по упрощенке (УСН), то налоги индивидуального предпринимателя представляют лишь уплату единого налога. При этом предусмотрено освобождение от уплаты НДС, налога на доходы, имущество, а также единого социального налога. Причем при упрощенной системе налогообложения обязательными остаются выплаты  взносов в Пенсионный Фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования. Эта самая выгодная и простая система налогообложения.

2. В случае, когда ИП работает по общей системе (ОСНО), то на предпринимателя возлагается обязательство платить огромный перечень всех предусмотренных в этом случае налогов. К этому перечню относятся: единый социальный налог, НДС, НДФЛ, транспортный, земельный налог, различные таможенные пошлины, обязательные взносы в ПФ и другие, предусмотренные в каждом конкретном случае налоги индивидуального предпринимателя. Естественно, часть налогов предусмотрена только для какого-либо конкретного вида деятельности. Однако основными для всех являются НДФЛ, ЕСН, НДС и налог на имущество.

3. И последняя форма ведения отчетности – это работа ИП по вмененке. В этом случае, в основе лежит не реальный доход предпринимателя, а тот доход, который         вменяется ему НК РФ, в соответствии с существующим законодательством. Основным здесь является вмененный налог для ИП, т.е. единый налог на вмененный в данном случае доход. При этом существует особый порядок, который определяет необходимые элементы налогообложения.

При вмененной системе предприниматель не платит НДФЛ и НДС (за редким исключением), а также ЕСН и налог на имущество. Еще одной особенностью данной системы является то, что с предпринимателя не требуют предоставления в налоговые органы нулевых деклараций, по налогам, от которых они освобождаются. Но, при всем при этом, данные предприниматели обязаны выплачивать такие налоги индивидуальных предпринимателей, как различные акцизы, госпошлины, земельный и транспортный налог и взносы во внебюджетные фонды.

Для того чтобы предприниматель смог работать по данной системе, необходимо, чтобы соблюдались определенные условия. А именно, непременно на той территории, где предприниматель осуществляет деятельность, должен быть введен ЕНВД. А также, та деятельность, которой занимается индивидуальный предприниматель, должна быть прописана в нормативном местном акте о ЕНВД.

О том, как выбрать ту или иную систему налогообложения можно проконсультироваться в местных налоговых органах во время регистрации ИП. Так же есть возможность впоследствии написать заявление на переход к той или иной системе. В том случае, если предприниматель не подает никакого заявления, он автоматически регистрируется по общей системе налогообложения.