Ограничения, регламентирующие расчет наличными между любыми юридическими лицами

Существует законодательно закреплённый лимит, который нужно учитывать, если производится расчет наличными между различными организациями всевозможных форм собственности (ОАО, ЗАО, ООО, РОО). Данное утверждение правомерно и для индивидуальных предпринимателей. Если обобщить - это все налогоплательщики, в обязанности которых входит сдавать соотвествующую отчётность (ПФР, ФСС, декларации) перед налоговыми органами.

Нормы, которые следует соблюдать во избежании взысканий - законодательные акты, регулирующие расчеты наличными между любыми юридическими лицами.

Для начала немного истории. Согласно указанию Центробанка Российской Федерации от двадцатого июня 2007 года под номером 1843-У, который регулирует порядок сумм наличных средств, которыми могут оперировать организации, а также расходование наличной денежной массы, поступившей в кассу предприятия или ИП, предельный размер расчетов наличными увеличен до ста тысяч. Данное указание касается всех форм хозяйствующих объектов, которые обязаны сдавать налоговую отчётность (включая индивидуальных предпринимателей). Расчет наличными между двумя компаниями должен производиться в рамках осуществления предпринимательской деятельности.

Позже, в письме за номером 190-T от четвёртого декабря 2007 года, Центробанк Российской Федерации опубликовал разъяснения своей позиции по этому вопросу. Данное письмо является руководством к трактовке той или иной реально возможной ситуации налоговой, поскольку выражает позицию финансовых властей.

Проиллюстрируем некоторые ситуации и, в зависимости от них, лимиты по наличным расчётам между хозяйствующими объектами Российской Федерации.

Разъяснение один

Если договор заключается между организациями по Федеральному Закону от 27.07.2005 № 94, регламентирующему размещение заказов на поставку товаров и различных услуг для предприятий государственного сектора, то Центральный Банк Российский Федерации внёс разъяснения - лимит в сто тысяч рублей в данном случае действует. Следует отметить, что лимит в данном случае действует только по одному договору.

Разъяснение два

Если между партнёрскими компаниями в течение одного дня будет проведен расчет наличными по более чем одному договору, но сумма каждого не будет превышать сто тысяч рублей, то это не считается нарушением. Причём считается всегда полная сумма договора. К примеру, если сумма договора пятьсот тысяч рублей, наличные расчёты по такому договору проводиться не могут в принципе, какой бы промежуток времени в нём оговорен не был.

Разъяснение три

Лимит не действует в случае внесения страховым агентом премии в кассу страховой компании, если полностью соблюдается отчётность (агент действует на основании договора поручения, использует в работе Бланк Строгой Отчётности (БСО) и действует по поручению от организации).

Разъяснение четыре

Должностное лицо компании, к какой бы юридической форме оно ни относилось, не имеет права предоставлять займы наличными из кассы организации, вне зависимости от источника их поступления.

Разъяснение пять

Ограничение на расчет наличными распространяется при выдаче сотрудникам зарплаты, командировочных, а также при оплате сотрудниками услуг из официально выданных им денег. Если же сотрудники при проведении расчётов действуют от имени организации (по доверенности) предельный лимит в сто тысяч рублей на один договор всё-таки должен соблюдаться.

Заключение

Несмотря на ограничение наличных расчетов, согласно письму Центробанка Российской Федерации № 190-T, этот документ не является официальным нормативно-правовым актом. Но следует отметить, что налоговые органы при оценке ситуаций будут опираться именно на это письмо. И, как уже было упомянуто выше, арбитражные суды, скорее всего, примут их сторону.