Стандартный налоговый вычет – порядок предоставления в 2012 году

Российским законодательством установлено, что все физические лица обязаны платить налоги со своих доходов. Однако есть минимальный доход, который государство освобождает от налогообложения, под ним и понимается стандартный налоговый вычет, порядок применения которого установлен статьей 218 Налогового кодекса РФ. Выделяются такие виды стандартных вычетов, как «на себя» и «на ребенка».

Вычеты на себя

До недавнего времени абсолютно все работающие граждане имели возможность снизить налогооблагаемый доход на 400 рублей в месяц, пока нарастающая с начала года сумма этого дохода не превысила бы 40 тысяч рублей. Однако с начала 2012 года право на стандартный налоговый вычет на себя принадлежит лишь отдельным категориям граждан.

Вычет в размере 3000 рублей полагается:

• так или иначе пострадавшим в результате радиационных взрывов, ядерных испытаний, ставшим донорами костного мозга;
• инвалидам ВОВ;
• военнослужащим, получившим группу инвалидности при выполнении ими своих воинских обязанностей;
• инвалидам, приравненным к указанным категориям по пенсионному обеспечению.

Ежемесячный стандартный налоговый вычет, равный 500 рублям, полагается:

• некоторым категориям граждан, пострадавшим от воздействия радиации;
• инвалидам I и II групп, инвалидам с детства;
• участникам ВОВ, бывшим узникам концлагерей и перенесшим блокаду Ленинграда, героям СССР и РФ, награжденным орденом Славы трех степеней;
• отдельным категориям военных, а также супругам и родителям погибших при исполнении военнослужащих.

Вычеты на ребенка

На получение данного вида стандартных налоговых вычетов имеют право:

• родители, усыновители, попечители и опекуны несовершеннолетних детей;
• родители, усыновители, попечители опекуны детей, являющихся студентами (аспирантами, интернами) общей формы обучения (вне зависимости статуса учебного заведения) до исполнения им 24 лет

С 2012 года предоставляемый стандартный налоговый вычет на ребенка изменился с 1000 до 1400 рублей на первых двух детей. На третьего и последующего ребенка он составляет 3000 рублей. Причем возраст предыдущих детей не имеет значения: даже если первый и второй ребенок уже достигли совершеннолетия, на третьего все равно будет полагаться увеличенный вычет. На 3000 рублей имеют право снизить налогооблагаемую базу и родители ребенка-инвалида или имеющего I или II группу инвалидности учащегося очной формы обучения, не достигшего возраста 24 лет.

Право на предоставление вычета принадлежит обоим родителям одновременно, однако один из них может отказаться от него в пользу другого – тогда второму родителю вычет будет полагаться в двойном размере. Одинокие родители до момента вступления ими в брак также имеют право на удвоенный вычет. Но стоит подчеркнуть, что речь именно о матерях, отцах-одиночках, вдовцах. Разведенные же родители оба сохраняют право на получение одинарного вычета, независимо от того, с кем остался ребенок.

Порядок предоставления вычетов

Чтобы работник мог получить стандартный налоговый вычет, он должен написать заявление и предъявить свидетельства о рождении (усыновлении), справку из учебного заведения, удостоверяющую дневную форму обучения ребенка. В особых случаях могут потребоваться копии:

• справки о рождении, составленной со слов матери;
• паспорта родителя;
• постановления органов опеки, договора об осуществлении попечительства, опеки, о приемной семье;
• свидетельства об инвалидности.

Предоставление вычета начинается с момента подачи гражданином заявления. Однако если по каким-то причинам сотрудник не получал причитающийся налоговый вычет с начала года, он имеет право на перерасчет удержанной суммы НДФЛ.

Получать стандартный налоговый вычет в 2012 году на себя граждане имеют право вне зависимости от общей суммы полученного дохода. В то время как возможность предоставления вычета на ребенка ограничена – снижение налогооблагаемой базы положено только до того момента, пока нарастающая сумма облагаемого тринадцатипроцентной ставкой дохода не станет больше 280 тысяч рублей. При этом должны учитываться также выплаты, полученные на прежнем месте работы и подтвержденные либо справкой 2-НДФЛ, либо письменным заявлением сотрудника (в этом случае ответственность за предоставленные сведения будет лежать на нем). Если гражданин получает доходы от нескольких организаций, снизить налогооблагаемую базу он может только на одном из них.