Налоговый вычет при покупке жилья пенсионерами

В случае покупки жилья резиденты РФ могут вернуть часть уплаченной ими суммы в виде возмещения НДФЛ. Однако возможность эта предоставляется не каждому, а лишь тем, кто платит подоходный (13%) налог. Соответственно, лица, живущие на пособия, пенсии и прочие необлагаемые выплаты, из этой категории выпадают. Однако с вступлением в силу закона №330-ФЗ от 21.11.11, и пенсионеры (начиная с 2012 года) смогут вернуть себе часть НДФЛ.

Особенности предоставления вычета пенсионерам

Прежде всего, определим, что такое налоговый вычет. Это та сумма от стоимости жилья, НДФЛ с которой можно будет вернуть при покупке недвижимости. Он полагается тем, кто приобрел не только квартиру, но и отдельную комнату, секцию, дачу, дом. Однако непременным условием является получение покупателем в году, предшествующем покупке, доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если таковых не было, но они есть в текущем (или предполагаются в будущем) году, подать декларацию можно будет позже – в течение трех лет с покупки. Однако как в таком случае быть пенсионерам? Согласно принятому закону, купившие квартиру пенсионеры имеют право на перенос периода уплаты НДФЛ, принимаемого к учету, но не более чем на три периода. Другими словами, получить налоговый вычет при покупке жилья они смогут, но только если приобрели имущество не позднее, чем через три года после выхода на пенсию. Это правило не касается тех случаев, когда у пенсионеров имеется облагаемые по тринадцатипроцентной ставке доходы (к примеру, если они продолжают работать).

Воспользоваться правом на возврат НДФЛ можно только единожды, поэтому к подаче декларации о покупке квартиры стоит подходить крайне ответственно. Ведь от стоимости недвижимости будет напрямую зависеть размер полученной налоговой льготы. Однако возмещение налога не безгранично: налоговые вычеты при покупке жилья могут быть лимитированы либо двумя миллионами рублей, либо совокупностью расходов на приобретение этой недвижимости. Проценты по целевому кредиту подлежат вычету в отдельном порядке.

Таким образом, максимальный НДФЛ, который можно будет вернуть при покупке недвижимости, равен 260 тыс. рублей (это 13% от 2 млн.), либо 13% от фактических затрат. Это значит, что при покупке жилья стоимостью 1 200 000 рублей, возмещение составит 156 000. Но если цена на квартиру составляла 4 млн., возврат будет лишь в сумме 260 000.

Если уплаченного пенсионерами за три предшествующих покупке года НДФЛ не хватит, чтобы покрыть сумму возмещения, неиспользованный остаток попросту «сгорит».

Пример предоставления вычета пенсионерам

Рассмотрим, как будет предоставлен вычет, на следующем примере: Мамонов Д. М. вышел на пенсию с 1 января 2011 г. В 2005 году им была куплена комната в двухкомнатной квартире стоимостью 510 000 рублей. В октябре 2012 комната была продана, а вместо нее куплена однокомнатная квартира за 2 500 000 рублей. В 2009 году сумма уплаченного Мамоновым НДФЛ составила 39 070 рублей. В 2010 году – 40 030 рублей. В 2011 г. Мамонов не работал и подоходный налог не платил.

Максимальный налоговый вычет при покупке жилья в этом случае составит:

• 510 тыс. рублей – понесенные на приобретение квартиры расходы;
• 2 000 рублей – фиксированный лимит.

В первом случае размер возмещения будет равен всего 66 300 рублей (510 тыс. * 13%). В течение трех лет до покупки квартиры, пенсионер уплатил в бюджет налоги на 39 070 (2009 год) и 40 030 (2010), значит, к возмещению будет полагаться 66 300 рублей. Недосчитанные 12 800 тыс. возмещаться не будут! Отметим, что тот же налоговый вычет при покупке жилья на сумму 510 тыс. рублей Мамонов мог получить еще в 2006 году, при покупке комнаты. В этом случае рассчитывать на возмещение НДФЛ от покупки второй недвижимости пенсионер бы уже не мог.

Во втором случае расчет возмещаемого НДФЛ будет выглядеть так: поскольку стоимость квартиры (2 500 000) больше, чем установленный предел, размер возмещения составит 260 тыс. (2 000 000 * 13%). Однако сумма заплаченного за три года НДФЛ равна 79 100 рублей (39.07 тыс. + 40.03 тыс.), именно она и будет полагаться к возмещению. Остаток в 180 900 (260 тыс. – 79.1 тыс.) возмещен не будет.

Если бы квартира была куплена Мамоновым в 2014 году, права на налоговый вычет при покупке жилья пенсионер бы лишился вовсе.

Таким образом, для пенсионеров ограничен налоговый период, за который они могут вернуть себе подоходный налог, а значит, и возмещаемая сумма. В остальном же порядок предоставления вычета такой же, как и для других категорий граждан.